Как осуществляется проверка кассовой дисциплины банками

Как известно, банки Российской Федерации не только осуществляют свои прямые функции как финансовые учреждения, но еще и имеют некоторые обязанности перед налоговыми органами в отношении контроля за правильностью проведения операций своими клиентами. Если вы обратитесь в любое бюро бухгалтерского обслуживания за консультациями по этому поводу, то его специалисты объяснят, что банки, в том числе, должны производить регулярные проверки кассовой дисциплины. Как же они происходят и какие последствия могут иметь?

Согласно действующему российскому законодательству проверка кассовой дисциплины банками должна осуществляться один раз в два года. Это означает, что производиться она может и чаще (что случается крайне редко). Если в ходе этого мероприятия выявятся серьезные нарушения, то кредитное учреждение обязано оповестить об этом соответствующий налоговый орган. В качестве санкций за нарушение кассовой дисциплины предусмотрены административные штрафы, которые налагаются на провинившееся юридическое лицо или частного предпринимателя.

Как правило, банки оповещают своих клиентов о необходимости проверки кассовой дисциплины в письменной форме. При этом они просят предоставить целый ряд документов: кассовую книгу, журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, отчеты кассира, авансовые отчеты и платежные ведомости по зарплате. В первую очередь специалисты банка обращают свое внимание на полноту и порядок оприходования наличных средств, соблюдение лимита остатка кассы и расчета наличными, целевое расходование денежных средств. Кроме того, в обязательном порядке подлежит проверке порядок и правильность ведения кассовой книги.

Конечно, ни одна проверка не доставляет удовольствия проверяемым, а в этом случае от нее мало радости и банку. Тем не менее, эта процедура должна проводиться в обязательном порядке и уклоняться от ее проведения ни в коем случае не стоит. По результатам проведения проверки кассовой дисциплины составляются соответствующие акты.

Причем если существенных нарушений не выявлено, то эти документы оформляются в двух экземплярах (по одному для банка и его клиента). В противном случае еще одна копия должна быть отправлена в налоговую инспекцию. Следует также отметить, что по большому счету проверка кассовой дисциплины имеет не карательный, а предупредительный характер (если, конечно, речь идет о добросовестных и законопослушных предпринимателях).